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中国应进入减税时代

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  在从紧的货币政策条件下,如何保持经济的平稳增长?时下,颇为流行的一个观点是,政府应当大规模减税。那么,为什么要进行减税?当前是否具备一定的减税空间?中国是否应该进入减税时代?

  首先,我们来分析为什么要减税?从当前我国宏观经济的运行状况来看,控制物价过快上涨仍然是宏观调控的首要任务之一,抑制通货膨胀仍然应放在突出位置。然而,要在控制物价上涨的前提下,保持经济的平稳较快发展,就有必要实行较为积极的财政政策。而通过减税和增加政府支出,增加个人可支配收入,增加企业自留资金,增加公共工程支出,扩大总消费和总投资,增加社会总需求,才能刺激经济增长,降低失业率。这是为什么要实行减税的理由之一。

  税制结构是一个国家根据其生产力发展水平、社会经济结构、经济运行机制、税收征管水平,合理设置各个税类、税种和税制要素,形成的相互协调、相互补充的体系和布局。根据中国税负现状,顺应全球性减税趋势和受其影响,中国应在完善税制的基础上适度减税。中国选择“完善税制、适度减税”的税改政策必然对国民经济的各个方面产生重大影响。这是为什么要实行减税的另一个理由。

  其次,我们来分析当下是否具备一定的减税空间?从总量分析来看,当前中国大幅度减税还有困难,但适当减税不仅必要而且可行。数据显示,从1997年~2004年,我国财政收入增长了204.7%,而城市居民可支配收入却只增长了82.6%,农村居民的人均收入只增长了40.5%,居民收入增长滞后使其在国民收入中的比重不断下降。2003~2007年,我国税收收入增速分别为20.4%、25.7%、20%、21.9%、31.4%,而同期我国城乡居民储蓄存款增速却只有19.2%、15.4%、18%、14.6%、6.8%。据中央党校政策研究室副主任周天勇测算,2006年政府财政收入接近3.2万亿元,如果加上1.3万亿元的预算外收费、土地出让金5000亿元、社保8000亿元等预算外收入,我们的真实税负已经达到31%~32%。据财政部统计,2008年上半年国家预算收入完成34808.19亿元,同比增长33.27%,国家预算支出22882.02亿元,同比增长27.69%,收支相抵盈余11926.17亿元。对此,有专家表示,2008年应继续推进减税政策,以期进一步提高居民收入,刺激消费,扩大内需,以保障国民经济持续稳定快速增长。

  从个税分析来看,不同的税种既存在加税的空间,也存在减税的空间。据财政部测算,增值税转型改革在全国全面铺开将导致财政减收1500亿~2000亿元。但当前财政存在较大盈余,为增值税转型改革创造了条件。2008年1~7月,全国财政收入累计达40881.71亿元,同比增长30.5%。专家预计,全年财政收入超过6万亿元没有太大问题。

  从经济与税收的关系来看,减税并不一定减收,相反却是长期增收的基础。名义税负的降低会减少偷税漏税,提高征收率,在公平税负的同时税收收入也会相应增长,辅助性的增税和减支政策都会使税收收入有所增长。

  从我国实际来看,适度减税不会减少国家财政收入。拿个人所得税来说,2005年10月,全国人大常委会通过议案,个税起征点由800元上调到1600元。2006年个人所得税工资薪金所得费用扣除标准提高到1600元后,全国个人所得税收入比上一年增长了17.1%,增收了358亿元。值得注意的是,2008年3月1日个税起征点从每月1600元调至2000元,在这种情况下个税收入仍然飙升。因此,很有必要再次上调个税起征点,以利于减轻中低工薪收入者的税收负担,提高他们的生活水平。又譬如,2008年开始实行“两税合一”,内资企业所得税由原来的33%降为25%,外资企业所得税由原来的15%,提高到25%,起到了“放水养鱼”的作用。两税合并虽然降低了税率,但扩大了企业所得税的税基,因此未必会造成税收的减少。减税之所以使国家财政收入未受影响,而是保持了高增长态势,这是因为减税有利于增加投资和消费,有利于繁荣经济,最终反而有利于税收的增加。

  总而言之,我国选择较为积极的财政政策,适度减税,是保持经济增长,完善税收制度的需要。

  (选自《中国青年报》)

作者:曹新 来源:中国国门时报 发布时间:2008年10月15日
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