七省区追踪减免税设备

　　12月3日，满洲里海关对查获的内蒙古某食品公司擅自挪用减免税设备案件依法作出行政处罚，责令其补缴税款9.7万元，并处以8万元的罚款。

　　2007年初，满洲里海关在对关区企业进行稽查时，发现内蒙古赤峰市某食品公司擅自挪用减免税设备——真空包装机。6月8日，满洲里海关缉私局对此案立案调查。经初步了解，这家食品公司尚在监管期内的减免税设备正在其下属的4家具有独立法人资格的异地生产基地（分厂）使用。此案涉案设备共9台，案值128万元，涉嫌偷逃税款9.7万元。

　　满洲里海关缉私人员首先通过外围调查对涉案公司及其减免税设备的进口、使用、管理情况进行了全面了解，发现与以往办理的类似案件相比，此案案情较复杂，难点较多：一是该食品公司下属子公司及生产工厂遍布内蒙古、新疆、青海、甘肃、黑龙江、吉林、辽宁7省区，单独核算单位多达117家，遍布全国各地。从案件移交单位得到的信息是否属实？涉案设备究竟在何处？这些设备是倒卖、转让、租借，还是其他方式的走私违规？……一切都是未知数，所以找到这些设备及有关知情人是破案的关键。二是案件涉案时间长（最早发案时间是2003年9月），相关书证、物证可能已被销毁，这大大增加了办案难度和办案成本。三是涉案公司正值重组之际，当地政府的资产清查工作组已进驻涉案公司并全面接管公司事务，原有管理人员全部解散，一些知情人早已辞职，不知去向。针对以上情况，满洲里海关明确了几个办案思路：一是立即与地方政府及资产清查工作组取得联系，讲明相关的法律法规，获得支持和帮助；二是以确定涉案设备流向为突破口，迅速出击，查清违法事实，固定相关证据；三是扣留涉案货物和相关证据，为案件的顺利侦破和执行提供有力保障。

　　缉私人员对案件展开全面调查后，结合案件特点，查明该公司在2003年9月至2005年10月期间,共挪用减免税设备9台，分别是ULTRA-VC2100型真空包装机4台、LTS-504型联合式封口机2台、YB46-100型真空包装机2台、YB46-130型真空包装机1台，分别运往该公司下属的位于青海省西宁市共和县，甘肃省甘南藏族自治州玛曲县，黑龙江省牡丹江市、宁安市等地的子公司及生产工厂使用，以上设备进口后，直接从口岸运往各地。缉私人员通过前期调查排除了当事企业主观故意的可能性，基本确认了当事企业的违规事实，但破案时机尚未成熟，缺少关键性定案证据，异地取证刻不容缓。

　　2007年7月13日至8月12日，缉私人员前往各地调查取证，但在办案过程中遇到了重重困难。

　　由于涉案公司面临重组，公司及下属子公司都处于一种无序、失控状态，公司原有管理人员全部解散，有的人员早已辞职，不知去向。下属子公司及其生产工厂都是大门紧闭，只有门卫留守。待缉私人员千辛万苦找到有关知情人，知情人从自身利益出发也是顾虑重重，不愿配合。缉私人员每到一地先从工厂门卫入手，然后通过门卫找到临时负责人，再通过临时负责人寻找工厂负责人。有时缉私人员为了寻找一个关键人物，手机电池不知耗尽了多少次。费尽周折联系到工厂负责人后，他们也不愿意出面和缉私人员接触，常以各种借口推脱，拒不露面，实在躲不掉了，也是三缄其口，对什么都说不知道。缉私人员细心揣摩询问对象的心理状况，找准突破口，并及时总结经验，创造性地开展工作，最终该食品公司下属的所有工厂负责人都出面接受了调查询问，提供了有关书证、物证，讲清违法事实。

　　此案涉及的设备共9台，分属两类。虽然种类较少，但即使是同一类设备，它们的进口口岸、进口时间、运往异地时间等也不尽相同，设备的产地、规格、货值各异。针对这种情况，缉私人员加强了对案情的了解和分析，按照涉案设备使用单位，逐一梳理，逐项研究，分列明细，确保万无一失。这样做看似增加了工作量，耽误了时间，实际上少走了弯路，大大提高了工作效率。由于涉案设备数量多，在实施扣留的工作中，缉私人员遇到了前所未有的困难。在涉案的几家工厂中，说服工厂负责人和经办人出面接受调查本已困难重重，而他们一旦听说海关要将涉案设备扣留运走，马上翻脸，有的再次躲了起来，有的干脆来“硬”的，拒绝缉私人员把设备运走。缉私人员对他们耐心说服教育，反复讲解海关的法律法规，晓之以理，动之以情，使他们最终接受了海关的扣留强制措施，这一工作为案件深入调查和后期的执行工作奠定了坚实基础。

　　从西北到东北，涉及青海、甘肃、黑龙江三省，由于时间紧，任务重，缉私人员根本来不及休整，往往这个地点刚忙完就又奔赴下一个地点。有的地方非常偏僻，路途遥远，交通、通讯极其不便，如甘肃省玛曲县，距离兰州将近500公里，道路崎岖，路况复杂，这些都进一步增加了调查工作的难度及扣留和运输设备的风险。由于玛曲县没有直达内蒙古赤峰的运输业务，所以这里的设备要先运到兰州，再从兰州联系其他运输车辆才能最终运回赤峰。由于缉私人员考虑周全，准备充分，工作到位，涉案设备均顺利扣留并运回赤峰，未出现丢失、损坏等情况。

　　另外，玛曲县是藏族聚居区，社会环境复杂，治安较乱，常有恶性案件发生，缉私人员的工作很难正常开展，人身安全也缺乏保障。另一方面。恶劣的自然环境对缉私人员的身体素质也是一次严峻考验，西宁海拔2200多米，玛曲县海拔4000多米，缉私人员的高原反应比较明显，身体极度不适。在这种情况下，缉私人员无怨无悔，坚持工作，并没有因此降低工作标准，直至顺利完成全部工作任务。

　　缉私人员在调查中发现，涉案公司根据生产需要经常在其下属子公司之间调配设备，这些设备都是生产中的核心设备，而且基本都是减免税进口设备。青海共和县的2台联合式封口机此时已被当事人调往甘肃玛曲县，玛曲县的1台真空包装机也于2004年被调往草原兴发西部食品公司酒泉清真肉食品厂。调查中，缉私人员还发现酒泉清真肉食品厂于2005年以全部财产作抵押向甘肃省酒泉市肃州区西峰农村信用合作社贷款，贷款期为一年，贷款期满后，因无力偿还，被甘肃省西峰农村信用合作社起诉，法院受理此案并查封该厂，该台设备在查封之列。目前，涉案的9台设备，除被肃州区人民法院查封的1台真空包装机外，其他8台均被依法实施扣留。